Személyi jövedelemadót érintő adóváltozások 2018

Minimálbér

minimálbér                              bruttó 138.000,- Ft

garantált minimálbér               bruttó 180.500,- Ft

Személyi jövedelemadó

Az adókulcs egységesen 15 %, amely nemcsak az összevont adóalapba tartozó jövedelmekre, de minden egyéb (pl. kamat, osztalék, ingatlan értékesítése) jogcímen megszerzett jövedelmek tekintetében is alkalmazandó.

Változás: a munkáltatói adó-megállapítás lehetősége 2018-tól megszűnik, így a munkáltatók már 2017. évre sem készíthetik el a dolgozók adóelszámolását. A jövőben a magánszemélyek már csak önadózással állapíthatják meg adójukat.

Szociális hozzájárulási adó (Szocho)

A szociális hozzájárulási adó mértéke 22%-ról 19,5%-ra csökken

EHO

Az EHO mértéke 22%-ról 19,5%-ra csökken.

Az ingatlant tartósan bérbeadóknak az 1 millió Ft-ot meghaladó jövedelem után nem kell 14% EHO-t fizetniük.

Adókedvezmények

Családi kedvezmények

Az adóalapot csökkentő kedvezmény jövedelemkorlát nélkül vehető igénybe,

• egy gyermekre 66.670,- forint,
• két gyerekre 116.667,- forint
• három vagy több gyermekeseknél 220.000,- forint minden eltartott gyermek után.

Első házasok kedvezménye

Az adóalap-csökkentő kedvezmény 33.335,-Ft/hó. A házasságkötés napját követő hónap első napjától jár 24 hónapon keresztül.

Személyi kedvezmény

Súlyosan fogyatékos magánszemélynél vehető figyelembe a mindenkori minimálbér 5%-ának megfelelő összeg, mely az adóalapot csökkenti. Érvényesíthető a fogyatékosság kezdő hónapjától ezen állapot fennállása idején.

Az osztalék adózása

Az osztalék után fizetendő adó mértéke 15 százalék. A 14 százalékos egészségügyi hozzájárulási fizetési kötelezettség továbbra is levonandó, mindaddig, amíg a magánszemélyt terhelő egészségbiztosítási járulék összege el nem éri a 450.000,- Ft értékhatárt.

Cafeteria

Béren kívüli juttatások:

E juttatások 1,18-szorosa után a munkáltatónak (kifizetőnek) 15% személyi jövedelemadó és 14% EHO fizetési kötelezettsége keletkezik.

• Széchenyi kártya (évi maximum 450.000,- forintig)
• Pénzbeni juttatás max. 100.000,- Ft/év

Egyes meghatározott juttatások

Az ilyen juttatások értékének 1,18-szorosa után a kifizetőnek a 15 % személyi jövedelemadón felül 19,5 % EHO fizetési kötelezettsége is keletkezik.

• Erzsébet utalvány
• Munkahelyi étkeztetés
• Iskolakezdési támogatás
• Helyi utazási bérlet (a munkáltató nevére szóló számlával)
• Önkéntes nyugdíjpénztárakba utalt foglalkoztatói hozzájárulása
• Önkéntes egészségpénztárba utalt foglalkoztatói hozzájárulása
• Foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézménybe utalt összeg
• Iskolarendszerű képzés, amennyiben a munkáltató kötelezi a munkavállalót
• A kifizető által hivatali üzleti utazáshoz kapcsolódó étkezés vagy más szolgáltatás alapján juttatott adóköteles bevétel
• Cégtelefon használatának 20%-a után
• Több magánszemély javára kötött (csoportos) biztosítás (munkakör, beosztás alapján járó)
• Csekély értékű ajándék, évi 3 alkalommal a munkavállalónak, közeli hozzátartozónak (minimálbér 10%-a)
• Olyan ingyenes vagy kedvezményes termék, szolgáltatás révén juttatott adóköteles bevétel, melyre egyidejűleg több magánszemély jogosult és a kifizető nem képes megállapítani az egyes magánszemélyek által megszerzett jövedelmet. Továbbá több magánszemély (ideértve az üzleti partnereket is) számára szervezett, ingyenes rendezvénnyel, eseménnyel összefüggésben viselt költség, ha a juttatás körülményeiből megállapítható, hogy az döntő részben vendéglátásra, szabadidőprogramra irányul (ide tartozik a saját munkavállalók kávé, tea, üdítő fogyasztása) (SZJA 70.§ 3. bek. b.) pont)
• A béren kívüli juttatások kedvezményes adózású értékhatárt meghaladó része

Adómentes juttatások

• Védőszemüveg juttatás
• Lakáshitel törlesztési támogatás (5 év alatt max. 5 millió Ft)
• Ingyenes számítógép használat
• Sporteseményre szóló belépőjegy: A juttatás felső korlát nélkül adható akár sporteseményre szóló belépőjegyre elkölthető utalvány formájában, akár a belépőjegy megvásárlásáról szóló számla ellenében.
• Kulturális szolgáltatás:  max. évi 50.000,- Ft (színházjegy, koncertjegy, múzeumi belépő)
• Kockázati biztosítás a minimálbér 30%-áig
• Óvoda, bölcsőde költsége
• Albérleti hozzájárulás: első 2 évben max. 82.800,- Ft
• Diákhitel törlesztés a törlesztőrészlet erejéig, de max. a minimálbér 20%-a (27.600,- Ft)
• Munkába járás saját gépjárművel max. 15 Ft/km (előző években 9 Ft/km)

Egészségügyi szolgáltatási járulék

Mértéke 7.320,- Ft/hó, melyet minden nem biztosításban töltött idő után fizetnie kell a magánszemélynek.

Jelen Összefoglalónk tájékoztató jellegű, általános információkat tartalmaz; nem minősül döntést megalapozó, teljes értékű szakmai tanácsnak.

Erre tekintettel kérjük, hogy a jelen tájékoztatóban foglaltakkal kapcsolatban felmerülő egyedi kérdéseikkel keressék munkatársainkat.

Budapest, 2018. január 15.

Takács Gabriella

HR tanácsadó

Gubicza Krisztina

okl. adószakértő